Tại kết luận điều tra, đề nghị truy tố nhóm bị can ở hành vi "Lừa đảo chiếm đoạt tài sản" liên quan đến việc phát hành trái phiếu theo chỉ đạo của Trương Mỹ Lan - Chủ tịch Tập đoàn Vạn Thịnh Phát, Cơ quan CSĐT (C03) Bộ Công an đã chỉ ra thủ đoạn tạo dòng tiền khống qua lời khai của Trịnh Quang Công - Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Tập đoàn quản lý ACUMEN.
Theo kết luận, tháng 6.2019, Trịnh Quang Công được Trương Khánh Hoàng – nguyên trợ lý của Trương Vincent Kinh (em họ Trương Mỹ Lan) - Chủ tịch HĐQT Công ty Uni Prime (sau đổi tên thành Công ty Sunny World Design) thuộc Vạn Thịnh Phát, giới thiệu về làm tại tập đoàn, với vị trí Trưởng nhóm đầu tư Uni Prime.
Ngày 12.8.2019, Trương Mỹ Lan cho thành lập Công ty ACUMEN và khi Trương Khánh Hoàng chuyển sang Ngân hàng SCB, Công được bổ nhiệm làm Tổng Giám đốc, đại diện pháp luật của doanh nghiệp này.
Khi đó, Công thường nhận chỉ đạo của Trương Khánh Hoàng - quyền Tổng Giám đốc hoặc Trần Thị Mỹ Dung - Phó Tổng Giám đốc SCB về việc lập hồ sơ để vay vốn, chuyển tiền, kê khai tài chính - kế toán, pháp lý, quản lý dự án cho Vạn Thịnh Phát;
Phối hợp với Nguyễn Phương Anh - Phó Tổng Giám đốc Công ty SPG để thực hiện các thủ tục chạy dòng tiền giữa các công ty, phục vụ cho các mục đích khác nhau của lãnh đạo Vạn Thịnh Phát.
Về chủ trương phát hành trái phiếu của Công ty Setra (một trong 4 doanh nghiệp phát hành trái phiếu khống cùng với Công ty An Đông, Quang Thuận, Sunny World), Công nhận chỉ đạo trực tiếp từ Hoàng. Sau đó, bị can giao cho nhân viên của ACUMEN thu thập hồ sơ pháp lý, báo cáo tài chính các năm của Setra rồi chuyển cho Công ty Chứng khoán TVSI xem xét, đánh giá khả năng phát hành trái phiếu.
Về nguồn tiền mua trái phiếu sơ cấp, Hoàng chỉ đạo việc chạy dòng tiền - luân chuyển tiền nội bộ trong tập đoàn cho Nguyễn Phương Anh quản lý, các công ty mua sơ cấp không có tiền thực tế. Sau khi hoàn thiện hồ sơ phát hành trái phiếu, thực hiện công bố thông tin thì Hoàng chỉ đạo ACUMEN chạy dòng tiền cho các công ty nội bộ thuộc Vạn Thịnh Phát mua sơ cấp trái phiếu của Công ty Setra.
Phương thức chạy dòng tiền cho các công ty mua sơ cấp trái phiếu được thực hiện cụ thể: Công ty Cổ phần Điền Gia Cát mua sơ cấp (do Nguyễn Phương Anh quản lý và sắp xếp nguồn) chuyển tiền mua trái phiếu cho Công ty Setra -> Công ty Setra chuyển tiền vào Công ty VIPD để hợp tác đầu tư -> Công ty VIPD chuyển tiền ra cho các cá nhân, công ty do Nguyễn Phương Anh quản lý.
“Mục đích chạy dòng tiền theo chỉ đạo của Hoàng là để hợp thức trái chủ sơ cấp phục vụ mục đích huy động vốn ở bên ngoài tập đoàn sau này”, C03 cáo buộc.
Do đơn vị tư vấn phát hành trái phiếu yêu cầu báo cáo tài chính năm trước liền kề phải được kiểm toán với ý kiến chấp nhận toàn phần và kết quả kinh doanh có lãi, Công đã chỉ đạo kế toán trưởng Công ty Setra làm thủ tục thoái toàn bộ vốn tại Công ty Khang Thành Phú thông qua các hợp đồng chuyển nhượng vốn “khống” cho các cá nhân (người được thuê ký chứng từ). Để từ đó chuyển hóa báo cáo tài chính của Setra từ lỗ sang lãi.
Bị can Công thừa nhận việc phát hành trái phiếu của Công ty Setra là chủ trương của Trương Mỹ Lan, doanh nghiệp không có nhu cầu huy động tiền trên thực tế; việc chạy dòng tiền để hợp thức tư cách trái chủ sơ cấp cho Công ty Điền Gia Cát là khống, không có tiền thực tế.
Theo cáo buộc, các bị can đã sử dụng 4 công ty phát hành 25 mã trái phiếu, thu hơn 30.000 tỉ đồng của nhà đầu tư. Khoản tiền lớn này được chi cho các mục đích khác nhau, trong đó có cá nhân bà Trương Mỹ Lan.
