Qua điều tra xác định, tháng 3.2016, chồng Giang bị tuyên phạt tử hình, sau đó được giảm án xuống chung thân về tội giết người, Giang không có việc làm lại phải nuôi con nhỏ nên nảy sinh ý định mua bán trái phép hóa đơn để kiếm lời.
Giang thuê Hoàng Văn Mạnh (42 tuổi, ở thị trấn Lai Cách, huyện Cẩm Giàng, Hải Dương) đứng tên thành lập công ty với mục đích kinh doanh vật liệu xây dựng tại huyện Kinh Môn và trả Mạnh 2 triệu đồng/tháng.
Giang bỏ tiền chi phí, tự làm các hồ sơ đăng ký thành lập công ty, đặt tên là Công ty TNHH Thương mại và Vận tải Mạnh Hùng HD (trụ sở tại thị trấn Lai Cách, huyện Cẩm Giàng, Hải Dương).
Ngày 17.3.2016, Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho Công ty Mạnh Hùng HD.
Giang thuê Hoàn làm kế toán cho Công ty Mạnh Hùng HD với mức lương 2 triệu đồng/tháng và bàn bạc cùng nhau thực hiện hành vi bán trái phép hóa đơn GTGT.
Quá trình điều tra, CAT Hải Dương xác định: Dù đứng tên là giám đốc nhưng Mạnh không tham gia quản lý, điều hành. Cty Mạnh Hùng HD thực tế không phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh nào, việc thành lập công ty chỉ với mục đích mua bán trái phép hóa đơn GTGT.
Giang giao cho Hoàn các con dấu và 4 quyển hóa đơn GTGT cùng các chứng từ ngân hàng đã có chữ ký khống của Mạnh để Hoàn thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Giang thỏa thuận với Hoàn bán các hóa đơn với giá 3% giá trị hàng hóa khống ghi trong hóa đơn. Sau khi bán được hóa đơn, Hoàn thu tiền mặt và thanh toán cho Giang.
Quá trình thực hiện hành vi, Hoàn đã bán hết 113 số hóa đơn có chữ ký khống của Hoàng Văn Mạnh. Số còn lại (từ hóa đơn số 113), đối tượng đã giả chữ ký của Mạnh để tiếp tục bán hóa đơn.
Khi Mạnh yêu cầu Giang trả các hóa đơn, ngày 25.8.2016, Giang đã thuê Nguyễn Văn Hòa (ở thôn Quý Dương, xã Tân Trường, Cẩm Giàng) đứng tên để nhận chuyển nhượng Công ty Mạnh Hùng HD. Hòa chỉ đứng tên làm giám đốc và ký thủ tục nhận chuyển nhượng Công ty Mạnh Hùng HD theo yêu cầu của Giang và không tham gia điều hành hoạt động của Công ty.
Từ tháng 4 đến tháng 9.2016, Mạnh và Hoàn đã bán trái phép 79 tờ hóa đơn GTGT của Công ty Mạnh Hùng HD cho 17 doanh nghiệp khác nhau trong và ngoài địa bàn tỉnh Hải Dương, gây thiệt hại tiền thuế GTGT cho Ngân sách Nhà nước gần 2 tỷ đồng.
