Dự thảo đề xuất cụ thể các mức xử phạt hành vi vi phạm quy định về quản lý, sử dụng chứng chỉ kiểm toán viên. Theo đó, phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi: Giả mạo, tẩy xóa, sửa chữa chứng chỉ kiểm toán viên; cho tổ chức, cá nhân khác ngoài đơn vị mình đang làm việc thuê, mượn hoặc sử dụng chứng chỉ kiểm toán viên của mình để đăng ký hành nghề kiểm toán.
Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với tổ chức thuê, mượn hoặc sử dụng chứng chỉ kiểm toán viên của người không làm việc tại đơn vị mình để đăng ký hành nghề kiểm toán.
Hình thức xử phạt bổ sung là tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán trong thời gian từ 3 tháng đến 6 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực. Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện các hành vi vi phạm quy định.
Đối với hành vi vi phạm quy định về hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán của kiểm toán viên, phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi xác nhận không trung thực các thông tin, tài liệu trong hồ sơ để đủ điều kiện được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.
Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau: Kê khai không đúng thực tế trong hồ sơ để được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán; giả mạo, khai man các tài liệu trong hồ sơ để được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.
Về xử phạt hành vi vi phạm quy định về quản lý, sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, dự thảo nêu rõ, phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán cho Bộ Tài chính chậm không quá 15 ngày so với thời hạn quy định.
Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau: Nộp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán cho Bộ Tài chính chậm quá 15 ngày so với thời hạn quy định; sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán đã hết hiệu lực hoặc không còn giá trị để thực hiện các hoạt động nghề nghiệp kế toán, kiểm toán độc lập.
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán thực hiện hành vi giả mạo, tẩy xóa, sửa chữa Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.
Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán thực hiện hành vi đăng ký hành nghề kiểm toán cho kiểm toán viên tại đơn vị mình nhưng thực tế kiểm toán viên đó không làm việc theo hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại đơn vị mình.
